审计工作报告：海关和税务部门征管松懈影响财政收入(均为中央政府固定收入)

审计工作报告：海关和税务部门征管松懈影响财政收入

一、引言

财政收入是国家经济活动的重要基础，直接影响政府的公共服务支出、基础设施建设和社会保障等各方面。然而，海关和税务部门在税收征管工作中的疏漏与松懈，往往导致税收流失，进而影响财政收入的稳定性和可持续性。为了确保税收征管工作的高效性和透明性，审计部门需要通过定期检查和评估，发现其中存在的问题，并提出改进建议。本文将基于审计工作报告的分析，探讨海关和税务部门征管松懈对财政收入的影响，并就如何加强税收征管工作提出建议。

二、海关和税务征管松懈的主要问题

海关和税务部门负责国家对外贸易与国内经济活动中的税收征收工作，是确保国家财政收入的重要职能部门。然而，在实践中，存在以下几个征管松懈的主要问题：

1. 税收征管制度执行不到位

虽然我国已经建立了一套较为完善的税收法律法规体系，但在实际操作过程中，部分海关和税务部门未能严格执行相关制度。特别是在海关的进出口监管以及税务部门的纳税申报和缴纳管理方面，常常出现“监管失效”的现象。部分企业在出口退税、进出口关税申报过程中存在瞒报、漏报等行为，导致税收流失。

2. 税务稽查力度不足

税务稽查是确保税收征管合规的重要手段，但部分地方税务机关的稽查工作力度不足。特别是在一些税源较为集中的领域，税务稽查人员的配备不足，导致未能及时发现和处理税务违法行为，进而导致税收流失。

3. 信息化建设滞后

随着信息技术的发展，海关和税务部门逐渐推进信息化管理，然而在一些地区，信息化建设仍滞后，系统之间的数据共享不畅，信息不对称现象较为严重。这不仅影响了税收数据的准确性，还导致了税收逃漏的行为未能及时发现。

4. 跨部门协调不力

海关和税务部门在税收征管工作中存在较强的分工，然而在实际操作过程中，两部门的协调不力，使得一些税收流失问题未能及时得到解决。例如，海关未能及时向税务部门提供准确的进出口数据，税务部门未能有效追踪进出口企业的纳税情况，造成了部分税收流失。

5. 基层税务机关管理松懈

在一些地方税务机关，由于工作人员素质参差不齐、内部管理松懈，出现了“宽松软”的现象，导致税收征管工作不能有效落实。例如，部分税务工作人员对税收政策掌握不深，未能及时发现企业逃税行为，导致税收流失。

三、海关和税务征管松懈对财政收入的影响

海关和税务部门的征管松懈，直接影响了财政收入的稳定性和增长潜力。具体影响表现在以下几个方面：

1. 税收流失，财政收入减少

税收流失是海关和税务征管松懈最直接的后果。税收流失不仅影响政府的税收收入，也削弱了政府财政支出的能力。例如，海关未能有效监管进出口环节，部分企业通过低报货物价格、虚报货物数量等手段逃避税款；税务部门未能及时发现企业的偷税漏税行为，造成大量税款无法及时收回。这种税收流失不仅减少了政府财政收入，也影响了社会公共服务的质量和政府的治理能力。

2. 市场公平竞争受到影响

税收征管松懈会导致部分企业通过逃税手段获取不正当竞争优势，影响市场的公平性。例如，一些大企业或跨国公司通过税收漏洞将应缴纳的税款转移到低税率国家或地区，从而享受税收优惠政策，而一些中小企业由于依法纳税，处于不利竞争地位。这种不公平竞争不仅影响了市场的健康发展，也损害了消费者的利益。

3. 国家财政预算失真

税收是国家财政预算的主要来源，税收流失和征管松懈会导致财政收入不确定，进而影响政府财政预算的准确性。当实际税收收入低于预算时，政府将面临财政资金紧张的问题，可能不得不削减公共服务或推迟基础设施建设项目，这对国家经济的长远发展是不利的。

4. 经济秩序受到影响

税收是国家宏观调控的重要工具。通过税收政策，政府可以引导资源配置、促进产业结构调整，调节收入分配。征管松懈导致税收流失，使得政府缺乏足够的财政能力去实施这些政策，进而影响国家经济的稳定性和发展潜力。

5. 公共信任下降

税收征管的松懈不仅损害了政府的财政收入，也影响了公众对税收制度的信任。当民众发现一些企业或个人能够逃税漏税时，可能会产生对税收制度的不满，认为政府管理不力，进而影响公众对政府的信任和支持。

四、加强海关和税务征管工作的建议

1. 加强税收征管制度的执行力度

国家应进一步完善税收法律法规，并要求各级海关和税务机关严格落实税收征管制度，确保各项规定得以有效执行。特别是在进出口税收、增值税、消费税等重要税种的管理上，要加大执行力度，确保每一笔税款都能依法征收。

2. 加强税务稽查力度，打击逃税行为

税务机关应加大税务稽查力度，特别是在税源集中的行业和区域，建立更加精细化的稽查机制。通过大数据分析和智能化手段，提高税务稽查的精准度和效率。对于逃税行为，要做到“零容忍”，通过严格的处罚措施，震慑违法者。

3. 推动信息化建设，提升税务管理效率

各级税务机关应加大信息化建设力度，推动税务管理的智能化和数据化。通过构建税务数据平台，加强部门间的信息共享，确保税收数据的准确性和时效性。同时，利用大数据技术监控企业纳税行为，提高税收征管的透明度和公正性。

4. 加强跨部门协作，形成合力

海关和税务部门应加强协作，信息共享，形成税收征管的合力。特别是在进出口商品的税收管理中，要确保海关与税务部门之间的信息流畅，避免出现税收漏洞。

5. 加强基层税务机关管理，提升工作人员素质

基层税务机关是税收征管工作的前沿阵地，应加强对税务人员的培训，提升其业务素质和职业操守。同时，要加强内部管理，确保各项税收政策的贯彻落实，确保税收征管工作不受疏漏。

6. 优化税收政策，促进税收公平

政府应通过优化税收政策，推动税制改革，消除税制中的不公平因素，降低税收逃避的可能性。通过健全税收法律框架，推动税收管理的透明化，减少征管过程中出现的“灰色地带”。

五、结论

税收是国家财政收入的基础，而海关和税务部门的税收征管工作，直接关系到国家经济的健康发展与社会公平。海关和税务部门征管松懈的问题，导致了税收流失，影响了财政收入的稳定性，进而影响了国家经济的长远发展。为了确保财政收入的稳定增长，政府需要加强税收征管的力度，完善税收制度，推动信息化建设，优化税收政策，并加大税务稽查力度。只有通过多方合力，才能有效减少税收流失，保障国家的财政收入，促进经济的可持续发展。